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ag尊龙凯时·中国官方网站业股份有限公司税收管理制度公示

1 目的

为规范公司税收管理工作，控制税收风险，防范税收违法行为，贯彻执行国家有关财政、税收法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2 范围

本制度规定了公司税收管理的内容、要求与方法。

本制度适用于ag尊龙凯时·中国官方网站业股份有限公司及子（分、控股）公司的税收管理。

3 规范性引用文件

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

Q/SD GL 039 风险管理

4 职责

部门	职责
财务中心税务组	负责税收筹划、纳税申报、税费缴纳、税收自查与风险管控
各相关部门	负责依法开展业务活动，规避税收风险

5 管理内容、要求与方法

5.1 税收管理原则

原则	要求
合法性原则	必须熟悉国家现行的税收法律法规，及时了解和掌握国家最新的税收政策，规范公司业务流程和业务处理，正确、完整计算税费，按时解缴税款，规避税收风险。
规范性原则	在熟悉国家税收法律法规的前提下，为有效规避违法行为，必须根据国家现行的税收法律规定，与公司相关业务部门进行充分有效沟通，加强税收各环节的管理，规范公司业务处理流程及账务核算。
依法筹划原则	应熟悉国家现行税收法律法规，利用税收优惠政策等积极开展税收筹划，降低企业税负成本，增加企业效益。

5.2 税收风险识别、评估与应对

项目	要求
风险识别与评估	1. 财务中心应按 Q/SD GL 039《风险管理》要求，搭建税务风险识别、评估与应对机制，通过全面、系统、持续收集内部和外部相关信息，查找经营活动及其业务流程中的税收风险。 2. 税收管理人员应协同相关职能部门定期进行税收风险评估，必要时，可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 3. 应对税收风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税收风险。
风险因素	1. 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税收风险的态度。 2. 涉税员工的职业操守和专业胜任能力。 3. 组织机构、经营方式和业务流程。 4. 技术投入和信息技术的运用。 5. 财务状况、经营成果及现金流量情况。 6. 相关内部控制制度的设计和执行。 7. 经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。 8. 法律法规和监管要求。 9. 其他有关风险因素。
风险应对	1. 根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税收风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。 2. 针对重大税收风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，设置关键控制环节，采取相应的控制措施。 3. 因内部组织机构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税收风险，须及时向税务机关报告，以寻求辅导和帮助。 4. 对发生频率较高的税收风险建立税收风险识别与报送机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。

5.3 税收信息与沟通

5.3.1 税务组应通过“云之家 ”“微信 ”“QQ ”等信息平台，收集、传递和处理税收信息以及最新税收政策。

5.3.2 税务组应与税务部门和其他相关单位保持有效沟通，及时收集和反馈相关信息。

（1）建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新。

（2）建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。

（3）根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税收风险管理，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

5.3.3 公司税收风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税收风险控制的要求。

5.4 税收筹划流程

财务中心作为税收管理的统筹部门，应组织税务组制定税收筹划草案、选择税收筹划方案并控制运行及后续复盘。

5.4.1 制定税收筹划草案。

（1）分析业务背景与风险评估。分析项目所处的行业背景，确定从事的业务按法律规定应该缴纳的税种，是否享受税收优惠待遇。评估项目所处行业可能面临的风险，根据面临的风险情况设计相应的税收筹划方案。

（2）进行法律可行性分析。在制定税收筹划方案的同时，汇集纳税涉及的可依据的法律、法规、政策，避免陷入法律纠纷。在具体问题把握不准的情况下，可以就具体问题咨询征收税务机关的意见。

（3）计算应纳税额。不同的纳税方案制定出来以后，分别计算出应纳税额，同时税务团队应协同核算团队做出会计处理的方法。

（4）各因素变动分析。对影响税收筹划效果的相互影响的内部因素将来可能会发生的变动进行分析，以防止因内部因素变动产生的风险。

（5）敏感分析。对影响税务计划实施的外部条件可能发生变化而引起税收筹划节税效果变化的敏感程度进行分析，以防止因外部因素变化产生的风险。

5.4.2 税收筹划方案的选择和实施。

财务中心应综合考虑不同税筹方案的成本、节税效果、实施难度对税收筹划方案进行选择。

5.4.3 控制税收筹划方案的运行。

税筹方案实施后，税务组应当跟踪方案执行的情况，以确保税收筹划方案的贯彻执行。当经营中出现新的变化时，应当判断是否改变税收筹划计划。

5.4.4 复盘

税务组总结方案实施的效果、可能面对的风险及遇到的困难，供以后参考。

5.5 税务登记的办理

凡注册新公司或进行公司工商营业执照变更，税务组按照《税收征管法》规定须到税务机关办理税收登记。税务登记时须备齐下列相关资料。

（1）新公司成立办理税务登记

A 、企业营业执照正、副本或其他核准执业证件。

B 、有关合同、章程、协议书。

C 、法定代表人、负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件。

D 、企业办理税务登记申请书。

E 、法人、财务负责人、办税人员须带合法证件到税务局进行实名认证。

（2）营业执照项目变更涉及税务登记变更

A 、已变更的企业营业执照正、副本。

B 、有关合同、章程、协议书。

C 、法定代表人、负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件。

5.6 纳税申报流程

5.6.1 申报流程

项目	要求
增值税纳税申报流程	1. 负责纳税申报的人员需按时填报《增值税纳税申报表》及相关附表、资产负债表、利润表等，录入网上申报系统并解缴税款，在电子税务局网厅里打印税款完税证作为财务入账凭证。 2. 若需办理延期缴纳税款，则根据税务部门要求准备相关资料，并进行办理。
消费税纳税申报流程	1. 根据当月销售情况计算应纳税额。 2. 填报《消费税纳税申报表》、资产负债表、利润表等，录入电子税务局网上申报系统，并打印税款完税证作为财务入账凭证。 3. 若需办理延期缴纳税款，则根据税务部门要求准备相关资料，并进行办理。
其他税费纳税申报流程	1. 企业所得税申报，每季度末须对企业所得税进行纳税申报，在网上电子税务局填报《企业所得税预缴纳税申报表》，年终汇算清缴。 2. 印花税、城市维护建设税及附加税等，各核算部门根据各自的税基按时计算填报，经审核后录入网上申报系统并解缴税款，在电子税务局网厅里打印税款完税证作为财务入账凭证。